Потребность в персонале и заработной плате. Расчет потребности в персонале и фонда заработной платы предприятия

2.4.5 Потребность в персонале и зарплате

На предприятии работает персонал, непосредственно участвующий в производственном процессе, администрация и обслуживающий персонал

На моделирование необходимо 2 часа, на раскрой – 1 час, на наметку – 1 час, на пошив (исходя из производительности швейной машинки) – 40 минут, на обработку оверлогом – 5 минут, на утюжку – 1 час. В сумме на эти процессы необходимо затратить 6 часов, т.е. 1 рабочий день. Исходя из планируемых объемов производства, на эти операции необходим 1 человек.

Дополнительная работа занимает 14 часов, 2 рабочих дня. Следовательно, для того, чтобы производственный процесс был постоянным, на эту операцию необходимо 2 человека.

Годовой фонд рабочего времени каждой швеи-мотористки составляет 360 часов. Заработная плата – почасовая. Час = 150 руб. Затраты на заработную плату составляют 162000 руб.

Годовой фонд рабочего времени уборщицы составляет 240 часов, часовая тарифная ставка – 100 руб. Затрата на з/п – 24000 руб.

2 продавца работают через день, меняя друг друга. 1 час рабочего времени стоит 120 рублей. Они работают 7 дней в неделю, 10 часов в день. Их заработная плата составляет 7000, т.е. каждая из них получает 8400 рублей в месяц, годовые затраты на з/п – 100800 руб.

Заработная плата директора и бухгалтера зависит от прибыли предприятия (они являются учредителями). В среднем их месячная заработная плата составляет 15000 рублей.

Таблица 8. Потребность в персонале и заработной плате

работники	2006				2007		2008
работники	Потребность, чел	Среднегодовая з/п	Затраты на з/п	Начисления на з/п	Затраты на з/п	Начисления на з/п	Затраты на з/п	Начисления на з/п
директор	1	180000	180000	64080	190000	67640	195000	69420
бухгалтер	1	180000	180000	64080	190000	67640	195000	69420
швея	3	162000	162000	57672	162000	57672	162000	57672
продавец	12

Вспомогательные данные рассчитаны в приложении в таблице Д.

2.4.6 Калькуляция себестоимости

Таблица 9

показатели	2006, V произв-ва=1300		2007, Vпроизв-ва=1365		2008, Vпроизв-ва=1365
показатели	На ед-цу продукции	всего	На ед-цу продукции	всего	На ед-цу продукции	всего
1. Объем продаж, выручка от реализ-ции (без НДС)	2000	2600000	2000	2720000	2000	2750000
2. Себестоимость
Сырье и материалы	314,8	409290	1539,6	500372	1601,4	536473
Вода	0,53	138	0,58	151,5	0,48	163,2
Электроэнергия	10,09	2640	8,39	2728	8,46	2835
Затраты на оплату труда	2487,69	646800	2051,69	666800	2020,3	676800
Начисления на З/П	885,62	230261	730,4	237381	719,23	240941
Амортизация	61,54	16000	49,23	16000	47,76	16000
Расходы на рекламу	19,23	5000	14,15	4600	13,43	4500
Аренда	461,54	120000	369,23	120000	358,21	120000
ИТОГО по разделу 2	1100	1430129	4763,2	1548033	4769,29	1597712
3. Налоги, относимые на финансовый результат
Налог на имущество (2.2%)	2,5	3256	2,3	3256	2,4	3256
Налог на рекламу (5%)	0,188	245	0,168	230	0,0,165	225
ИТОГО по разделу 3	2,7	3510	2,55	3486	2,55	3481
4. Балансовая прибыль	897,2	1166361	856,03	1168481	4218,61	1148807
5. налог на прибыль (24%)	215,3	279927	206,9	280435	202	275714
6. Чистая прибыль	682	886434	650,6	888046	639,6	873093

2.5 План маркетинговой деятельности

В этом разделе описана стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствие с ситуацией на рынке.

Анализ ценовой политики представлен в таблице 10.

Таблица 10. Анализ ценовой политики

вопрос	Характеристика фактического состояния дел	Прогноз положения дел
1. насколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него?	Цены на товар средние, что дает возможность конкурировать с другими фирмами, цены удовлетворяют спросу	Цены планируется оставить на том же уровне
2. какова вероятная реакция покупателей на повышение (понижение) цен?	Повышение цен снизит спрос на товар, но не намного, и наоборот	Повышение цены не ожидается
3. как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия?	Покупатели удовлетворены, т.к. за приемлемую для них цену, они могут купить товар высокого качества	Цены на прежнем уровне
4. используется ли предприятием политика стимулирования цен?	да	Продолжение ее использования
5. как действует предприятие, когда конкуренты изменяет цены?	Тоже изменяет, но в разумных пределах
6. известны ли цены на товар вашего предприятия потенциальным покупателям? 7. как относятся покупатели к установленным вами ценам? 8. используется ли предприятием политика стандартных цен?	Положительно

Планируемая цена определяется следующим образом:

Ц = (С с +П)+НДС,

С с – полная себестоимость единицы продукции, руб

П – планируемая прибыль на единицу продукции

НДС – налог на добавленную стоимость

Ц = 1100+682+220 = 2922 руб.

Коэффициент эластичности = ,

Q1,Q2 – объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента

Р1,Р2 – цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента.

0,3<1, следовательно спрос неэластичен по цене, то есть изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

Не менее важным является выбор ценовой стратегии. Так как фирма существует уже несколько лет на рынке, то она придерживается стратегии высокого качества и высокой цены.

Методы стимулирования продаж, формирования спроса и организация послепродажного сервиса представлены в таблице 11.

Таблица 11. Анализ системы формирования спроса и стимулирования сбыта

вопрос	Характеристика и оценка фактического состояния дел	прогноз
Есть ли программа ФОССТИС?	да	да
Каковы результаты ее реализации?	Повышение спроса на товар	Усовершенствование
Какие приемы ФОССТИС используются	Скидки	Скидки
Какова эффективность каждого приема	средняя	Повышение
Используете ли вы рассрочку и другие виды кредита?	нет	нет
Передаете ли вы образцы товара на пробу?	нет	нет
Какие каналы распространения вы используете?	Пресса, радио, телевидение	выставки
Какие каналы наиболее эффективны?	телевидение	телевидение
Какие приемы побуждения сбытового персонала вы применяете?	Поощрения, бонусы	Надбавки
Используете ли вы премиальную торговлю?	нет	да
Соответствует ли торговая сеть поставленным целям фирмы?	да	Да
Специализируется ли персонал по рынкам и товарам?	да	да
Как определяются предполагаемые объемы продаж?		Исходя из предполагаемого спроса на товар
Как оцениваются результаты работы торгового персонала?	Исходя из количества продаж	Исходя из количества продаж
Какие цели поставлены перед рекламой?		Обратить внимание потенциальных покупателей
Как оценивают покупатели качество ваших рекламных текстов?	средне	Высоко
Какими критериями вы пользуетесь при выборе каналов распределения рекламы	Наибольшей эффективностью	Наибольшей эффективностью
Прослеживается ли связь между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли?	да	Да
Имеется ли у вашей фирмы стиль?	нет	Да
Хорошо ли заметен ваш товарный знак среди конкурирующих?	да	да
Насколько упаковка способствует увеличению продаж?	Упаковка не имеет значения	Упаковка не имеет значения
Сохраняет ли упаковка товар от повреждения?	да	да
Облегчает ли упаковка работу продавца?	нет	Нет
Можно ли использовать упаковку после изъятия из нее товара?	да	Да
Узнаваем ли товар среди других?	да	Да
Соответствуют ли варианты партионности требованиям данного рынка?	да	да

2.6 Организационный план

Форма собственности – Общество с ограниченной ответственностью.

Организационная структура имеет следующий вид:

Директор

Бухгалтер швея 1 швея 2 швея 3 Уборщица

Перечень рабочих:

Генеральный директор –Перепелкин Сергей Александрович. Возраст 37 лет. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческих структурах – 15 лет, в том числе в высшем звене управления – 5 лет.

Главный бухгалтер – Хмельницкая Ольга Андреевна. Возраст 36 года. Образование высшее экономическое. Опыт работы – 10 лет.

Швеи-мотористки:

1. Иванова Анна Михайловна. Возраст 25 лет. Образование среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опыт работы – 5 лет.

2. Попова Светлана Ивановна. Возраст 33 год. Образование среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опыт работы – 10 лет.

3. Грещук Татьяна Александровна. Возраст 35 лет. Образование – среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опыт работы – 10 лет.

Продавцы:

1. Врунова Валентина Алексеевна. Возраст 27 лет. Образование высшее экономическое.

2. Пестрекова Мария Степаносна. Возраст 23 лет. Образование – высшее педагогическое.

Уборщица –Милюкова Мария Михайловна. Возраст 46 лет.

Эффективность оргструктуры определяется по формуле:

З – затраты на управление, приходящиеся на одного работника.

Л – удельный вес численности управленческих рабочих в общей численности

Фо – фондоотдача

Фв – фондовооруженность

К = 1- = 1-0,002 = 0,992, что говорит об эффективности организационной структуре.

2.7 Финансово-экономические риски

В данном разделе приведен перечень рисков, из которых выбраны наиболее важные.

Таблица 12 Финансово-экономические риски

Риск рассчитывается следующим образом:

1. За предыдущие 6 лет уровень рентабельности составлял: 7, 11, 13, 10, 6, 8%.

2. планируемый уровень рентабельности – 10 %

3. Средневзвешенная рентабельность = 1/6·7+1/6·11+1/6·13+1/6·10+1/6·6+1/6·8 = 9,17

4. Дисперсия = (7-9,17) 2 ·1/6+(11-9,17) 2 ·1/6+(13-9,17) 2 ·1/6+(10-9,17) 2 ·1/6+(6-9,17) 2 ·1/6+(8-9,17) 2 ·1/6 = 5,91

5. Стандартное отклонение = = =2,4

Это означает, что вероятное отклонение рентабельности продукции от средней величины составляет ±2,4, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность составит 7,6%, а по оптимистическому – 12,4%. Здесь присутствует незначительный риск, т.к. планируемый уровень рентабельности – 10%.

2.8 Финансовый план

В данном разделе обобщаются все предшествующие материалы разделов и представляются они в стоимостном выражении.

Таблица 13. Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления)

№	показатели	2006	2007	2008
Фонд накопления
1	Чистая прибыль	886434	888046	873093
2	Источники формирования средств фонда накопления
2.1	Остатки ср-в фонда на начало периода	2650	29911	52292
2.2	Амортизационные отчисления	16000	16000	16000
2.3	Отчисления от чистой прибыли	279927	280435	275714
2.4	Прирост устойчивых пассивов	5000	3000	2000
3	Всего источников	303577	329346	346006
4.	Направления использования средств фонда накопления
4.1	Уплата % за пользование кредитом
4.2	Затраты на приобретение основных средств	174000	174000	174000
4.3	Затраты на прирост оборотных средств	50000	60000	80000
4.4	Погашение долгосрочного кредита
5	Всего затрат	224000	234000	254000
6	Излишек средств	79577	95346	92006
7	Недостаток средств
Фонд потребления
1	Чистая прибыль	886434	888046	873093
2	Источники формирования средств потребления
2.2	Отчисления от чистой прибыли	279927	280435	275714
2.3	Прочие поступления
	Фонд оплаты труда Остатки средств	650000
3	Всего источников	929927	1023896	1034756
4	Направления использования фонда потребления
4.1	Оплата труда	646800	666800	676800
4.2	Долевое участие в строит-ве жилого дома
4.3	Социальные и трудовые выплаты работникам	50000	70000	80000
4.4	Премирование	100000	150000	170000
5	Всего затрат	796800	886800	926800
6	Излишек средств	133127	137096	107956
7	Недостаток средств

Таблица 14. Баланс денежных средств

№	показатели	На 1.01.06	На 1.01.07	На 1.01.08
1	Денежные средства на начало периода	213148	377551	860211
2	Денежные поступления
	Выручка от реализации	2600000	2720000	2750000
	Кредиты
	Прирост устойчивых пассивов	5000	3000	2000
3	Всего поступлений	2300000	2958000	3017000
4	Платежи на сторону
	Затраты на производство продукции (без амортизации)	1387425	1532033	1581712
	Уплата налогов, относимых на финансовый результат	3510	3486	3481
	Уплата % за кредит
	Прирост оборотных средств	50000	60000	80000
	Погашение кредита
	Уплата НДС	413100	526500	542700
	Уплата налога на прибыль	279927	280435	275714
5	Всего платежей	2133962	2402454	2483307
6	Остаток денежных средств на конец периода	379186	933097	1393904

Таблица 15. Доходы и затраты

№	показатели	2006	2007	2008
1	Доходы (выручка) от реализации	2600000	2720000	2750000
2	Полная себестоимость	1430129	1548033	1597712
	Условно-переменные затраты	409290	500372	536473
	Условно-постоянные затраты	1020839	1047661	10612399
3	Налоги, относимые на финансовый результат	3510	3486	3481
4	Балансовая прибыль	1166361	1168481	1148807
5	Налог на прибыль	279927	280435	275714
6	Чистая прибыль	886434	888046	873093
7	Рентабельность продукции, %	61,98	57,37	54,6
8	Рентабельность продаж, %	34,1	32,6	31,7

Рентабельность продукции = Чист. Прибыль / полн. себестоимость*100% = 886434/1430129*100% = 61,98%

Рентабельность продаж = чист.прибыль / доход *100% = 886434/2600000*100% = 34,1%

Критический объем производства:

V кр =УПЗ / Ц – УППЗ,

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат (руб)

Ц – цена единицы продукции, руб

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб

2004 год: V кр = = 606, т.е. при выпуске 606 костюмов в год предприятие не будет нести убытков, но и прибыли тоже не будет.

Сроки окупаемости:

Т = ЗПФ / (V/360)

Где ЗПФ – запас финансовой прочности

ЗПФ = V – V кр

V – планируемый объём производства за первый год.

Т = = 192,8 день или 6,4 месяца.

Таблица 16. Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия

актив	2006	2007	2008	пассив	2006	2007	2008
1. Внеоборотные активы основные фонды амортизация осн фонды по остаточной ст-ти				4. Капитал и резервы 4.1 уставный фонд 4.2 специальные фоны 4.3 нераспред прибыль
Итого	158000	142000	126000	Итого	500577	938001	1411138
2. Оборотные активы дебиторская задолженность денежные средства		933097	1393904	5. задолженность по кредиту
Итого	310492			Итого
3. убытки				6. краткосрочные пассивы 6.1 кредиторская зад-ть 6.2 фонд потребления	133127	137096	107956
Итого по разделам	633704	1075097	1519094	Итого по разделам	633704	1075097	1519094
Баланс	633704	1075097	1519094	Баланс	633704	1075097	1519094

Приложение

Таблица А. Расчет необходимой массы исходного сырья

Таблица Б. Расчет общей потребности оборудования по годам

№	Наименование оборудования	Необходимая масса исходного сырья			Технологический коэффициент (К т)	Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)	Производительность м/ч (П т)	Количество единиц оборудования (К)
№	Наименование оборудования	2006	2007	2008				2006	2007	2008
	Швейная машинка

Таблица В. Стоимость основных производственных фондов

Итого стоимость основных фондов на 2006 год составила 174000 рублей. В последующие годы покупка основных средств не планируется.

Таблица Г. Стоимость сырья вспомогательных материалов

Таблица Д. Планируемая численность персонала и уровень затрат на заработную плату

Список использованной литературы

1. Бизнес-планирование: Учебник под редакцией В.М. Попова и С.И. Ляпунова.-М.: Финансы и статистика, 2000.-672 с.

2. Бизнес – планирование: Полное руководство / Колин Барроу, Пол Барроу, Роберт Браун.-М.: ФАИР-ПРЕСС, 2003-400с.

3. Бизнес-планирование. Практическое руководство. В.Г Поляков, В.Д. Маркова.-Новосибирск, «Экор»,1993.-79с.

4. Бизнес-планы. Полное справочное руководство./Под ред. И.М. Степанова –М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2001.-240с

5. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум.-М.: Финансы и статистика,2004.-336с.

6. Дэвид Г. Бэнгз. Руководство по составлению бизнес-плана. Под ред. Макаревича Л.М.- М.: Издательство «Финпресс», 1998.-256с.

7. Орлова Е.Р. Бизнес–план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании.- М.: Омега-Л, 2004.-160с.

8. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003.-160с.

9. Экономика предприятия: Учебник. Практикум.-3-е изд., перераб., доп..-М.: Финансы и статистика,2004.-336с.

Это снизило размер выручки от продаж. 7.4 Экономический анализ финансовых показателей экономической деятельности ООО «Интегро-Трейдинг» Финансовая деятельность организации, характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений...

Вложения. Подводя итог предложенных мероприятий, их можно систематизировать в схему (приложение). В схеме показаны основные направления совершенствования хозяйственной деятельности ООО «Эдельвейс». Для совершенствования работы предприятия необходимо подбирать квалифицированных людей с соответствующим образованием. Развитие коммуникабельных способностей у персонала будет способствовать более...

Расчет потребности в ресурсах на производственную программу

Потребность в основных фондах

Плановый расчет объема производства

3. Потребность в основных фондах (табл. 14.4).

Увеличение производственных мощностей предприятия может осуществляться как за счет использования внутренних резервов, так и за счет введения дополнительных основных фондов, а именно, за счет:

§ технического перевооружения;

§ реконструкции.

Таблица 14.4

4. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу (табл. 14.5).

Таблица 14.5

Потребность в материальных ресурсах определяется методом прямых расчетов, т.е. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие планируемые объемные показатели. Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражениях по видам ресурсов (с учетом индекса роста цен).

Величина производственного запаса обосновывается его нормой, представляющей средний в течение года запас материалов в днях его среднесуточного потребления, и рассчитывается на конец года как переходящий запас. Размер переходящего запаса по i-му материалу (в днях):

Т = Q ∙ M / D,

где Т - размер переходящего запаса;

Q - потребность в соответствующем материале, натур. ед.;

М - норма переходящего запаса, дни;

D - число дней планируемого периода.

Норма переходящего запаса определяется суммой среднего, текущего и страхового запасов.

5. Расчет потребности в персонале и заработной платы. Численность работников подразделяется на персонал основной деятельности (работники производственной сферы) и не основной (работники, обслуживающие основное производство) (табл. 14.6).

Таблица 14.6

6. Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная). Смета расходов на выпускаемую продукцию представляет собой расчет затрат по калькуляционным статьям раздельно по видам продукции, работ, услуг (на конечный продукт). Калькуляция затрат может осуществляться укрупненно, исходя из принятых на предприятии норм затрат на единицу производимой продукции, или путем прямой калькуляции расчетов, исходя из норм ресурсов (табл. 14.7).

Категории работников	Количество человек	Оклад (тыс. руб.)	Затраты на год
1. Директор
2. Бухгалтер
3. Администратор
4. Официанты
5. Бармен
6. Шеф-повар
7. Гардеробщик
8. Охранник
9. Работники вспомогательных служб

Единый социальный налог (отчисления во внебюджетные фонды) начисляется по установленной ставке от фонда оплаты труда персонала.

Фонд рабочего времени определяется согласно рабочему табелю – календарю.

Таблица 12

Калькуляция себестоимости услуг (тыс.руб.)

Организационный план.

В этом разделе бизнес-плана раскрывается организационно - правовая форма предприятия. Обосновывается организационная структура управления предприятием (линейная, функциональная, штабная матричная).

Организационная структура управления ООО «Прогресс»

Рис. 9. Организационная структура управления ООО «Прогресс»

Кроме того, в этом разделе освещаются также вопросы:

Какие специалисты потребуются, распределение их обязанностей и ответственности;

Формы оплаты труда и методы стимулирования.

Эффективность работы предприятия существенно зависит от организационной формы, выбранной для управления им. Поэтому организационная структура управления должна соответствовать конкретному объекту управления (предприятию), его целям и условиям.

Одним из показателей оценки эффективности оргструктуры является интегрированный показатель эффективности.

Кэф. = 1- Зу * Куп , где

Зу - затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления;

Куп - удельный вес численности управленческих работников в общей численности персонала;

Ф1 - фондоотдача (объем реализованных услуг и продукции, приходящийся на единицу основных и оборотных фондов)

Ф2 - фондовооруженность труда (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника).

Главным требованием к управлению малыми предприятиями в условиях рынка является обеспечение его адаптивности (приспособляемости и гибкости) к меняющимся условиям хозяйствования.

Поскольку прямых показателей эффективности организационной структуры управления нет, используют косвенные критерии, такие как затраты на содержание данной структуры управления и их доля в общей сумме производственных затрат предприятия, ее простота (количество уровней, размер структуры, количество отделов и каналов связи, затраты на содержание аппарата управления и др.). Известно, что чем многочисленнее связь, чем больше количество уровней управления, тем ниже эффективность функционирования системы управления.

Линейно-функциональная система управления предприятием является наиболее эффективной для предприятий малого бизнеса.

Финансовый план.

Этот раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогнозов реализации услуг в последующие периоды.

В этом разделе бизнес-плана выполняются следующие расчеты:

· распределение чистой прибыли;

· баланс денежных средств;

· доходы и затраты предприятия;

· финансовый план фирмы;

· расчет (график) точки безубыточности.

· прогнозный баланс активов и пассивов предприятия.

Таблица 13

Расчет потребности в персонале и заработной плате

Расчет потребности в ресурсах на производственную программу

Потребность в базовых фондах

Плановый расчет объема производства

3. Потребность в базовых фондах (табл. 14.4).

Увеличение производственных мощностей предприятия может осуществляться как за счет использования внутренних резервов, так и за счет введения дополнительных базовых фондов, а именно, за счет:

§ технического перевооружения;

§ реконструкции.

Таблица 14.4

4. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу (табл. 14.5).

Таблица 14.5

Потребность в материальных ресурсах определяется методом прямых расчетов, ᴛ.ᴇ. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие планируемые объемные показатели. Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражениях по видам ресурсов (с учетом индекса роста цен).

Т = Q ∙ M / D,

где Т - размер переходящего запаса;

Q - потребность в соответствующем материале, натур. ед.;

М - норма переходящего запаса, дни;

D - число дней планируемого периода.

Норма переходящего запаса определяется суммой среднего, текущего и страхового запасов.

Таблица 14.6

Тарифы

Производственный план

Программа производства и реализации продукции.

Потребности в основных фондах

	Единица измерения	Кол - во	Цена единицы, тыс. руб.	Стоимость, тыс.руб.
Основные фонды
Здания
сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Инструменты, инвентарь.
Оборотные средства

Потребность в оборотных средствах - ___________________ руб.

ИТОГО потребность в инвестициях _________________ руб.

Потребность сырья, материалов, изделий

Наименование сырья, материала, изделия	Расход на единицу продукции, услуги в натуральном начислении	Цена за единицу в натуральном выражении	Выпуск продукции, оказание услуг в натуральном исчислении	Потребность в натуральном исчислении 2*4	Стоимость на общий выпуск 234

Расчет потребности фирмы в ресурсах на производственную программу в планируемом году.

Холодная вода и водоотведение

Население (с учетом НДС) 24,40

Прочие потребители (без учета НДС) 44,11

Горячая вода 198,81 руб/мⁿ

Электроэнергия с учетом НДС за кВт/ч 3,08

Природный газ - 3 785 руб. за 1000 куб. м.

Тепловая энергия - 1235,03 руб. за Гкал (с учетом НДС).

Основной задачей при организации производства является обеспечение выполнения бюджета производства при снижении себестоимости и достижении запланированных показателей качества.

указывается, какие средства, помещения и ресурсы вы планируете использовать для ведения своего бизнеса: в каком здании вы собираетесь работать, какие мебель, машины и оборудование необходимы для вашего бизнеса, а также какое сырье и материалы будут использованы для производства товаров или предоставления услуг.

Вам необходимо будет изучить свои потребности материалах точно так же, как вы это сделали в отношении оборудования, в котором нуждаетесь. Для того чтобы сделать это правильно, следует подготовить детализированные чертежи продукции, которую вы планируете выпускать (эти чертежи понадобятся вам в любом случае). На основании этих чертежей вы в будущем сможете составить список материалов для каждого из- делия, т.е. перечень материалов с указанием необходимого их количества в расчете на одно изделие (нормы расхода). Эти списки потом потребуются вам для того, чтобы подсчитать все потребности в материалах.

Также необходимо знать, у каких поставщиков вы будете делать заказы, форму заказа, цикличность поставок, условия возврата дефектных товаров.

Указать цели на планируемый год

На планируемый год установлены две основные цели:

увеличить объем продаж не менее чем на 20%;

достичь не менее 50% рентабельности экспортных продаж.

Основные производственные фонды предприятия – это средства труда, участвующие во многих производственных циклах, сохраняющие свою натуральную форму и переносящие стоимость на изготовляемый продукт частями, по мере износа. Закон воспроизводства основного капитала выражается в том, что в нормальных экономических условиях его стоимость, введенная в производство, полностью восстанавливается, обеспечивая возможность для постоянного технического обновления средств труда. При простом воспроизводстве за счет средств амортизационного, фонда предприятия формируют новую систему орудий труда, равную по стоимости изношенным. Для расширения производства: требуются новые вложения средств, привлекаемые дополнительно из прибыли, взносов учредителей, эмиссии ценных бумаг, кредита и др.

В управлении основными фондами используется дифференцированная система стоимостных оценок, которая определяется целевой установкой измерения стоимости основного капитала: для внутрипроизводственной деятельности и оценки результатов, для начисления амортизации и расчета налогов, для продажи и сдачи в аренду, залоговых операций и др. Базовыми видами оценок основных фондов являются: первоначальная, восстановительная и остаточная стоимость.

Полная первоначальная стоимость основных фондов представляет собой сумму фактических затрат в действующих ценах на: приобретение или создание средств труда: возведение зданий и сооружений, покупку, транспортировку, установку и монтаж машин и оборудования и др. С течением времени в первоначальной стоимости основных фондов накапливаются диспропорции и противоречия.

Восстановительная стоимость выражает оценку воспроизводства основных фондов в современных условиях на момент переоценки.

Урок 7. Планирование численности персонала организации и фонда их заработной платы. Планирование себестоимости продукции

д/з Определение численности персонала, фонда заработной платы. Планирование основных показателей, характеризующих производственную программу организации.

Персонал предприятия

Персонал (трудовой персонал) предприятия – основной состав квалифицированных работников предприятия, фирмы, организации.

Обычно трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях.

Самая многочисленная и основная категория производственного персонала – это рабочие предприятия (фирмы) – лица (работники), непосредственно занятые созданием материальных ценностей или работами по оказанию производственных услуг и перемещению грузов. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.

К основным рабочим относят работников, непосредственно создающих товарную (валовую) продукцию предприятий и занятых осуществлением технологических процессов, т.е. изменением форм, размеров, положения, состояния, структуры, физических, химических и других свойств предметов труда.

К вспомогательным относятся рабочие, занятые обслуживанием оборудования и рабочих мест в производственных цехах, а также все рабочие вспомогательных цехов и хозяйств.

Вспомогательные рабочие могут быть подразделены на функциональные группы: транспортную и погрузочную, контрольную, ремонтную, инструментальную, хозяйственную, складскую и т.п.

Руководители – работники, занимающие должности руководителей предприятий (директора, мастера, главные специалисты и др.).

Специалисты – работники, имеющие высшее или среднее специальное образование, а также работники, не имеющие специального образования, но занимающие определенную должность.

Служащие – работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, учет и контроль, хозяйственное обслуживание (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари, статистики и др.).

Младший обслуживающий персонал – лица, занимающие должности по уходу за служебными помещениями (дворники, уборщицы и др.), а также по обслуживанию рабочих и служащих (курьеры, рассыльные и др.).

Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует структуру кадров (персонала) предприятия, цеха, участка. Структура кадров также может определяться по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация, степень выполнения норм и т.п.

Производственный персонал – работники, занятые в производстве и его обслуживании, – составляет основную часть трудовых ресурсов предприятия. Планирование трудовых ресурсов осуществляется путем определения потребностей в рабочих, специалистах и служащих по категориям. Для этих целей составляется штатное расписание для рабочих и служащих отдельно.

Штатное расписание рабочих

При расчете численности проводятся сначала ориентировочные расчеты с учетом фонда времени и выполнения норм выработки. Отдельно рассчитывается численность вспомогательных, подсобных рабочих. Численность специалистов, служащих и других категорий управленческого персонала определяется по штатному персоналу.

Штатное расписание специалистов и служащи х

Наименование категории	год
Потребность, чел	Сред. зпл, руб	Начисления на зпл, руб.	Затраты
Рабочие основного производства
Токарь
фрезеровщик
итого				?
Рабочие вспомогательного производства
Грузчик
кладовщик
итого				?
Специалисты и служащие
Бухгалтер
Менеджер
итого				?